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于2025-07-03 15:16發(fā)布
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楊楠| 官方答疑老師
已解答：166460個問題
學員你好，我是來自會計教練的答疑老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？
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金牌答疑老師解答
回答
調整分錄建議如下：
1. 沖銷原錯誤分錄（紅字）：
借：銀行存款（紅字）
貸：營業(yè)外收入（紅字）
2. 正確確認預收賬款：
借：銀行存款
貸：預收賬款
3. 調整以前年度損益（2024年）：
借：以前年度損益調整
貸：預收賬款
4. 結轉未分配利潤：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
5. 2025年確認收入時：
借：預收賬款
貸：營業(yè)外收入
注意：國企需嚴格遵循會計準則，建議在2024年審計報告中披露此項調整。
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