何茹

于2025-06-13 20:26:33發(fā)布

追問那請問老師，轉(zhuǎn)售部分做了其他業(yè)務(wù)收入和簡易計稅，然后自來水公司統(tǒng)一開的專票和污水，沒有區(qū)分轉(zhuǎn)售和自用，那轉(zhuǎn)售部分進項稅轉(zhuǎn)出需要做到哪個科目，給自來水公司支付是我們做到其他業(yè)務(wù)成本，和簡易計稅借方，

何茹

于2025-06-13 20:27:30發(fā)布

追問成本和收入相等，簡易計稅借貸方也相等，那轉(zhuǎn)售部分進項稅轉(zhuǎn)出做到其他業(yè)務(wù)成本嗎？那成本就比收入多了

| 官方答疑老師

于2025-06-16 15:52:25發(fā)布

回答

轉(zhuǎn)售部分進項稅轉(zhuǎn)出應(yīng)計入"其他業(yè)務(wù)成本"科目。具體處理如下：

1. 進項稅轉(zhuǎn)出分錄：
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

2. 這樣處理后成本確實會大于收入，這是正?，F(xiàn)象，因為：
- 收入是按不含稅金額確認
- 成本包含實際支付的水費及轉(zhuǎn)出的進項稅
- 差額部分就是轉(zhuǎn)售環(huán)節(jié)實際承擔的增值稅

3. 簡易計稅借方金額應(yīng)與貸方金額一致，反映實際繳納的增值稅。

何茹

于2025-06-19 16:26:26發(fā)布

追問老師，您能說下轉(zhuǎn)售自來水差額征收怎么做賬嗎？是否和簡易計稅一樣

| 官方答疑老師

于2025-06-21 16:19:51發(fā)布

回答

轉(zhuǎn)售自來水差額征收賬務(wù)處理與簡易計稅不同：

1. 差額征收賬務(wù)處理：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：其他業(yè)務(wù)收入（差額后金額）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

2. 支付水費時：
借：其他業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（差額扣除部分）
貸：銀行存款

3. 主要區(qū)別：
- 差額征收需單獨計算可扣除金額
- 收入按扣除后的差額確認
- 需在納稅申報表中填寫扣除項目
- 不是按固定征收率計算