何茹

于2025-06-13 20:26:33發(fā)布

追問那請問老師，轉(zhuǎn)售部分做了其他業(yè)務(wù)收入和簡易計(jì)稅，然后自來水公司統(tǒng)一開的專票和污水，沒有區(qū)分轉(zhuǎn)售和自用，那轉(zhuǎn)售部分進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出需要做到哪個科目，給自來水公司支付是我們做到其他業(yè)務(wù)成本，和簡易計(jì)稅借方，

何茹

于2025-06-13 20:27:30發(fā)布

追問成本和收入相等，簡易計(jì)稅借貸方也相等，那轉(zhuǎn)售部分進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出做到其他業(yè)務(wù)成本嗎？那成本就比收入多了

| 官方答疑老師

于2025-06-16 15:52:25發(fā)布

回答

轉(zhuǎn)售部分進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出應(yīng)計(jì)入"其他業(yè)務(wù)成本"科目。具體處理如下：

1. 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄：
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2. 這樣處理后成本確實(shí)會大于收入，這是正?，F(xiàn)象，因?yàn)椋?br />- 收入是按不含稅金額確認(rèn)
- 成本包含實(shí)際支付的水費(fèi)及轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅
- 差額部分就是轉(zhuǎn)售環(huán)節(jié)實(shí)際承擔(dān)的增值稅

3. 簡易計(jì)稅借方金額應(yīng)與貸方金額一致，反映實(shí)際繳納的增值稅。

何茹

于2025-06-19 16:26:26發(fā)布

追問老師，您能說下轉(zhuǎn)售自來水差額征收怎么做賬嗎？是否和簡易計(jì)稅一樣

| 官方答疑老師

于2025-06-21 16:19:51發(fā)布

回答

轉(zhuǎn)售自來水差額征收賬務(wù)處理與簡易計(jì)稅不同：

1. 差額征收賬務(wù)處理：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：其他業(yè)務(wù)收入（差額后金額）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2. 支付水費(fèi)時：
借：其他業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（差額扣除部分）
貸：銀行存款

3. 主要區(qū)別：
- 差額征收需單獨(dú)計(jì)算可扣除金額
- 收入按扣除后的差額確認(rèn)
- 需在納稅申報(bào)表中填寫扣除項(xiàng)目
- 不是按固定征收率計(jì)算