萌萌
于2025-05-25 14:45發(fā)布
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楊楠| 官方答疑老師
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學(xué)員你好，我是來(lái)自會(huì)計(jì)教練的答疑老師，很高興為你服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)有什么可以幫助你的嗎？
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回答
根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，建議按以下步驟處理：
1. 補(bǔ)提以前年度少結(jié)轉(zhuǎn)的成本：
借：以前年度損益調(diào)整 28萬(wàn)
貸：庫(kù)存商品 28萬(wàn)
2. 調(diào)整企業(yè)所得稅（如需補(bǔ)稅）：
借：以前年度損益調(diào)整（補(bǔ)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
3. 將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配：
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
4. 在當(dāng)期報(bào)表附注中披露該重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)
注意：具體調(diào)整金額需根據(jù)稅務(wù)核查結(jié)果確定，建議先與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)補(bǔ)稅事宜。
于2025-05-26 10:54:11發(fā)布
追問(wèn)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有以前年度損益調(diào)整？
于2025-05-27 09:44:51發(fā)布
回答
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則直接使用利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。
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