我愛巧克力
于2025-05-20 10:15發(fā)布
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楊楠| 官方答疑老師
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學(xué)員你好，我是來自會(huì)計(jì)教練的答疑老師，很高興為你服務(wù)，請(qǐng)問有什么可以幫助你的嗎？
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我們公司23年虧損400萬，24年盈利88萬，并且第一季度交了企業(yè)所得稅12000，現(xiàn)在所得稅匯算利潤增調(diào)30000，所得稅匯算表如何填寫，需要沖減以前年度虧損嗎？24年第一季度交的所得稅能退嗎？
于2025-05-21 09:53:02發(fā)布
回答
1. 23年虧損400萬可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)24年盈利88萬，彌補(bǔ)后應(yīng)納稅所得額為0
2. 利潤調(diào)增3萬后，應(yīng)納稅所得額為3萬，按25%稅率應(yīng)補(bǔ)稅7500元
3. 24年第一季度預(yù)繳的12000元可抵扣應(yīng)補(bǔ)稅額，剩余4500元可申請(qǐng)退稅
4. 匯算清繳填報(bào)要點(diǎn)：
- A106000表填寫虧損彌補(bǔ)情況
- A100000表主表第19行填寫調(diào)增后的3萬應(yīng)納稅所得額
- 預(yù)繳稅款在A100000表第34行填寫
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