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靜老師| 官方答疑老師
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學員你好，我是來自會計教練的答疑老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？
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在計算應納稅所得額時，現(xiàn)金股利30萬元屬于免稅收入（納稅調減），罰款10萬元屬于不可扣除項目（納稅調增）。遞延所得稅負債增加15萬元（35-20）增加所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)減少3萬元（15-18）也增加所得稅費用。因此計算過程為：(2200+10-30)×25% +15 +3 =563萬元。
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