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老師,年度企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務要怎么處理呢?分錄怎么寫?

于2025-05-06  10:31發(fā)布142人瀏覽

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企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務處理主要分為兩種情況:

1. 補繳稅款時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
同時:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整

2. 收到退稅時:
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤

注意:補繳稅款還需繳納滯納金的,滯納金計入"營業(yè)外支出"科目。

于2025-05-12 09:13:43發(fā)布

追問好的,謝謝老師

于2025-05-12 09:16:05發(fā)布

追問需要做計提分錄嗎?

楊楠 | 官方答疑老師

于2025-05-13 09:27:10發(fā)布

回答

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