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1. 應(yīng)付稅款法下：這種方法是將本期稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當(dāng)期損益，而不遞延到以后各期。在這種方法下，所得稅費用等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。計算公式為：
   • 應(yīng)納稅所得額 = 會計利潤 ± 納稅調(diào)整項目金額
   • 納稅調(diào)整項目金額包括永久性差異（如國債利息收入等免稅收入、稅收滯納金等不得扣除項目）和時間性差異（如固定資產(chǎn)折舊方法不同產(chǎn)生的差異）。
   • 當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用所得稅稅率
   • 所得稅費用 = 當(dāng)期應(yīng)交所得稅
     例如，某企業(yè)會計利潤為 100 萬元，當(dāng)年國債利息收入 5 萬元（免稅，屬于納稅調(diào)減項目），稅收滯納金支出 3 萬元（不得稅前扣除，屬于納稅調(diào)增項目），企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%。
   • 應(yīng)納稅所得額 = 100 - 5 + 3 = 98（萬元）
   • 當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 98× 25% = 24.5（萬元）
   • 所得稅費用 = 24.5 萬元
2. 資產(chǎn)負債表債務(wù)法下：這種方法是從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關(guān)的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一會計期間利潤表中的所得稅費用。計算公式為：
   • 遞延所得稅 =（遞延所得稅負債期末余額 - 遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額 - 遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）
   • 當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用所得稅稅率
   • 所得稅費用 = 當(dāng)期應(yīng)交所得稅 + 遞延所得稅
     例如，某企業(yè)年末固定資產(chǎn)賬面價值為 80 萬元，計稅基礎(chǔ)為 100 萬元，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 20 萬元，假設(shè)該企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為 0，適用所得稅稅率為 25%；當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 100 萬元，當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 100× 25% = 25 萬元；遞延所得稅資產(chǎn) = 20× 25% = 5 萬元，遞延所得稅 = 0 - 5 = -5 萬元；所得稅費用 = 25 +（-5） = 20 萬元。