回答

• 充分利用稅收優(yōu)惠政策
  • 減半征收政策1：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過 200 萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
  • 特殊群體免稅政策1：從事個體經營的軍隊轉業(yè)干部，自領取稅務登記證之日起，3 年內免征個人所得稅；從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3 年內免征個人所得稅。
  • 重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減1：脫貧人口（含防止返貧監(jiān)測對象）、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在 3 年（36 個月）內按每戶每年 20000 元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，也享受同樣的稅費扣減政策。
• 合理扣除成本費用3
  • 區(qū)分經營與個人費用：個體工商戶應將生產經營費用和個人、家庭費用分別核算。若費用混用難以分清，40％視為與生產經營有關，準予扣除，所以盡量準確劃分，以增加可扣除費用。
  • 工資及保險支出：實際支付給從業(yè)人員的合理工資薪金支出，準予扣除。為業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費等按照規(guī)定范圍和標準繳納的保險費，以及住房公積金，準予扣除。為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費等符合規(guī)定的商業(yè)保險費，也可扣除。
  • 業(yè)務招待費：與生產經營相關的業(yè)務招待費，按照實際發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5‰。
  • 廣告費和業(yè)務宣傳費：不超過當年銷售（營業(yè)）收入 15% 的部分，據實扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。