稅率與征收率

• 個(gè)體戶：通常按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅，稅率為 5% - 35% 的超額累進(jìn)稅率。如果是增值稅應(yīng)稅行為，個(gè)體戶一般適用小規(guī)模納稅人的征收率，特殊情況除外1。
• 小規(guī)模納稅人：增值稅征收率一般為 3%，目前有優(yōu)惠政策，2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅。月銷售額 10 萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
• 一般納稅人：增值稅稅率有 13%、9%、6% 等不同檔次，根據(jù)銷售的貨物或提供的服務(wù)類型適用相應(yīng)稅率。一般納稅人可以憑進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣稅款，應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額。

稅收優(yōu)惠政策

• 個(gè)體戶：2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。還可能享受一些地方稅收優(yōu)惠政策，如房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的減免等1。
• 小規(guī)模納稅人：可享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加在 50% 的稅額幅度內(nèi)減征的政策。符合條件的小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)1。
• 一般納稅人：一些特定行業(yè)或企業(yè)可能享受增值稅即征即退、出口退稅等政策。例如，軟件企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)等。

稅務(wù)申報(bào)與管理

• 個(gè)體戶：稅務(wù)申報(bào)相對(duì)簡(jiǎn)單，通常按季度申報(bào)個(gè)人所得稅和增值稅等。如果是定期定額征收的個(gè)體戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)核定一個(gè)固定的稅額，納稅人按規(guī)定繳納即可。
• 小規(guī)模納稅人：一般按季度申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅等稅種。會(huì)計(jì)核算要求相對(duì)較低，財(cái)務(wù)處理較為簡(jiǎn)便。
• 一般納稅人：需要按月進(jìn)行增值稅申報(bào)，并且要求準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，稅務(wù)管理較為嚴(yán)格，對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和財(cái)務(wù)制度要求較高。

對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的影響

• 個(gè)體戶：通常規(guī)模較小，在商業(yè)合作中可能會(huì)受到一定限制，一些大型企業(yè)可能更傾向于與公司制企業(yè)合作。
• 小規(guī)模納稅人：如果客戶對(duì)發(fā)票要求不高，小規(guī)模納稅人的身份可以滿足業(yè)務(wù)需求，且能享受一定的稅收優(yōu)惠。但如果客戶大多需要增值稅專用發(fā)票，且對(duì)發(fā)票的稅率有要求，可能會(huì)影響業(yè)務(wù)拓展。
• 一般納稅人：在與大型企業(yè)合作時(shí)，一般納稅人身份更容易被接受，因?yàn)榭梢蚤_(kāi)具高稅率的增值稅專用發(fā)票，便于客戶抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但同時(shí)，一般納稅人的稅負(fù)可能會(huì)受到進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況的影響，如果進(jìn)項(xiàng)不足，稅負(fù)可能會(huì)較高。