蔣俊玲

于2025-03-25 14:42:43發(fā)布

追問因為在注銷時需要填寫本季度的財務報表，請問繳納的去年的殘保金和今年的殘保金應該做到管理費用體現(xiàn)在報表里然后再進行財務報表申報嗎？

楊楠 | 官方答疑老師

于2025-03-26 11:04:04發(fā)布

回答

1. 去年殘保金：如果去年應繳的殘保金當時沒有計提，在今年繳納時直接計入了當期的管理費用，那么在填寫本季度財務報表時，這部分殘保金就會體現(xiàn)在本季度利潤表的 “管理費用” 項目中，進而影響本季度的利潤總額。如果去年已經計提了殘保金（借：管理費用 貸：其他應付款） ，今年繳納時（借：其他應付款 貸：銀行存款），這種情況下，繳納的款項不影響今年的管理費用，也就不會體現(xiàn)在本季度利潤表的管理費用中。
2. 今年殘保金：在正常情況下，企業(yè)計提今年的殘保金時，借記 “管理費用 —— 殘保金” 科目，貸記 “其他應付款 —— 殘保金” 科目；實際繳納時，借記 “其他應付款 —— 殘保金” 科目，貸記 “銀行存款” 科目 。計提的殘保金會體現(xiàn)在利潤表的 “管理費用” 項目中，反映在本季度的財務報表里。