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有現(xiàn)金選擇權(quán),母公司投資子公司, 母公司賬上處理 借:長期股權(quán)投資 10萬 貸:投資收益 10萬 子公司賬上處理 借:轉(zhuǎn)做股本的普通股股利 10萬 貸:實(shí)收資本(股本) 10萬 合并層面的抵消分錄為什么是? 借:投資收益 10萬 貸:轉(zhuǎn)做股本的普通股股利10萬 借:實(shí)收資本 10萬 貸:長期股權(quán)投資 10萬 而不是 借:投資收益 10萬 貸:長期股權(quán)投資10萬 借:實(shí)收資本 10萬 貸:轉(zhuǎn)做股本的普通股股利 10萬 合并分錄為什么這么寫?

徐夏雨萱

于2025-03-05  15:40發(fā)布337人瀏覽

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在合并財務(wù)報表中,母公司和子公司的個別分錄需要調(diào)整,以消除內(nèi)部交易和投資的影響。以下是具體原因:

  1. 母公司的分錄

    • 母公司記錄了對子公司的長期股權(quán)投資和投資收益。

    • 分錄為:

      • 借:長期股權(quán)投資 10萬

      • 貸:投資收益 10萬

  2. 子公司的分錄

    • 子公司記錄了轉(zhuǎn)做股本的普通股股利和實(shí)收資本的增加。

    • 分錄為:

      • 借:轉(zhuǎn)做股本的普通股股利 10萬

      • 貸:實(shí)收資本(股本) 10萬

  3. 合并層面的抵消分錄

    • 抵消投資收益和股利:母公司的投資收益與子公司的股利是內(nèi)部交易,需抵消。

      • 借:投資收益 10萬

      • 貸:轉(zhuǎn)做股本的普通股股利 10萬

    • 抵消長期股權(quán)投資和實(shí)收資本:母公司的長期股權(quán)投資與子公司的實(shí)收資本也是內(nèi)部交易,需抵消。

      • 借:實(shí)收資本 10萬

      • 貸:長期股權(quán)投資 10萬

  4. 為什么不是另一種抵消方式

    • 另一種方式(借:投資收益 10萬,貸:長期股權(quán)投資 10萬;借:實(shí)收資本 10萬,貸:轉(zhuǎn)做股本的普通股股利 10萬)不符合內(nèi)部交易的抵消邏輯。

    • 投資收益與股利是內(nèi)部交易的收入和支出,應(yīng)直接抵消;長期股權(quán)投資與實(shí)收資本是投資與權(quán)益,也應(yīng)直接抵消。

因此,合并層面的抵消分錄應(yīng)為:

  • 借:投資收益 10萬

  • 貸:轉(zhuǎn)做股本的普通股股利 10萬

  • 借:實(shí)收資本 10萬

  • 貸:長期股權(quán)投資 10萬

這樣處理能準(zhǔn)確反映合并報表中的實(shí)際情況。

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