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老師您好，請問一下，24年的企業(yè)所得稅，在25年匯算清繳時候需要補(bǔ)交所得稅，那所得稅補(bǔ)計提分錄的日期應(yīng)該寫在24年賬里，還是寫在25年的賬里，具體該怎么寫？謝謝！

130****3836

于2025-02-16  14:30發(fā)布509人瀏覽

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回答

都可以，在24年的話直接通過所得稅費(fèi)用科目計提，在25年的話是通過以前年度損益調(diào)整科目計提。

  1. 計提需要補(bǔ)交的所得稅 ：

  • 借：以前年度損益調(diào)整

  • 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  1. 實際補(bǔ)繳稅款 ：

  • 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  • 貸：銀行存款

  1. 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 ：

  • 借：利潤分配——未分配利潤

  • 貸：以前年度損益調(diào)整

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