蒙璽
于2025-02-10 09:51發(fā)布
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楊楠| 官方答疑老師
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在自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票并進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，如果每次提報(bào)都出現(xiàn)問題，可以按照以下步驟和注意事項(xiàng)進(jìn)行填寫和申報(bào)：
在第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”中填列相關(guān)信息。
需要填列的內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)貨方識(shí)別號(hào)、金額、稅率、稅額、抵扣狀態(tài)（選擇允許抵扣）。
根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條及財(cái)稅〔2018〕32號(hào)文，進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率（目前稅率為10%）。
注意：自開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票只能開具普通發(fā)票，不能開具專用發(fā)票。
在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)等于應(yīng)交增值稅。
需要在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二》中正確填列第6欄的金額和稅額。
如果存在從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的情況，也需要填寫在本欄。
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