盧曼
于2024-11-14 12:09發(fā)布
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楊楠| 官方答疑老師
已解答：166661個問題
學員你好，我是來自會計教練的答疑老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？
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回答
如果金額不大，直接在當期補做分錄
會計分錄則為：
借：稅金及附加——文化事業(yè)建設費
貸：應交稅費——文化事業(yè)建設費
借：應交稅費——文化事業(yè)建設費
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
如果很大，企業(yè)會計準則可以通過以前年度損益調整這個科目，或者是小企業(yè)準則通過利潤分配-未分配調增
企業(yè)會計準則：
借以前年度損益調整
貸應交稅費-應交文化建設稅
借應交稅費-應交文化建設稅
貸銀行存款
借利潤分配-未分配利潤 貸以前年度損益調整
小企業(yè)會計準則：
借利潤分配-未分配利潤 貸應交稅費-應交文化建設稅
借應交稅費-應交文化建設稅 貸銀行存款
于2024-11-21 11:06:42發(fā)布
追問老師我需要更改電子稅務局的 財務報表嗎
于2024-11-22 11:14:16發(fā)布
回答
你可以在電子稅務局補申報下之前的文化事業(yè)建設費，登錄電子稅務局，點擊【我要辦稅】 -【稅費申報及繳納】- 【非稅收入申報】-【文化事業(yè)建設費申報】，如果系統(tǒng)補申報不了的話就需要去稅局大廳補繳的
補繳去年的部分 可以做
計提：借以前年度損益調整 貸:應交稅費—文化事業(yè)建設費
繳納: 借:應交稅費—文化事業(yè)建設費 貸:銀行存款
借利潤分配--未分配利潤 貸以前年度損益調整
如果沒有以前年度損益調整科目直接用利潤分配--未分配利潤科目 借利潤分配--未分配利潤 貸:應交稅費—文化事業(yè)建設費 繳納: 借:應交稅費—文化事業(yè)建設費 貸:銀行存款
今年的部分直接做借稅金及附加 貸:應交稅費—文化事業(yè)建設費 繳納: 借:應交稅費—文化事業(yè)建設費 貸:銀行存款
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