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于2024-11-02 21:34發(fā)布
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楊楠| 官方答疑老師
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學(xué)員你好，我是來自會計教練的答疑老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？
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金牌答疑老師解答
回答
固定資產(chǎn)盤盈通常需要繳納企業(yè)所得稅。具體來說：
會計處理 ：盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行核算。
稅務(wù)處理 ：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，固定資產(chǎn)盤盈收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
計算所得稅 ：盤盈固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)通常以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值確定，并根據(jù)企業(yè)適用的所得稅稅率計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
前期差錯更正 ：固定資產(chǎn)盤盈不再直接計入當(dāng)期損益，而是通過調(diào)整以前年度的損益，間接影響當(dāng)期的凈利潤。
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