回答

要單獨(dú)做賬。
計(jì)提：借管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬
工會費(fèi)交納：
借：應(yīng)付職工薪酬-工會費(fèi)
貸：銀行存款
返還：
借：銀行存款
貸：應(yīng)付職工薪酬-工會費(fèi)
工會單獨(dú)記賬的賬務(wù)處理：
1、1.2%部分轉(zhuǎn)入到工會賬戶：
借：銀行存款-工會
貸：貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入
撥繳經(jīng)費(fèi)收入指基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳及上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級工會的經(jīng)費(fèi)及建會籌備金。
2、取得會費(fèi)收入時(shí)：
借：庫存現(xiàn)金、銀行存款等
貸：會費(fèi)收入
會費(fèi)收入指工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費(fèi)。
3、上級補(bǔ)助收入按銀行收款單或上級工會的補(bǔ)助通知書：
借：銀行存款/應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)——應(yīng)收上級補(bǔ)助
貸：上級補(bǔ)助收入
上級補(bǔ)助收入指本級工會收到的上級工會補(bǔ)助的款項(xiàng)。包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助。
4、收到財(cái)政補(bǔ)助時(shí)：
借：銀行存款
貸：政府補(bǔ)助收入
政府補(bǔ)助收入指各級人民政府按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項(xiàng)。
5、收到行政補(bǔ)助時(shí)：
借：銀行存款
貸：行政補(bǔ)助收入
行政補(bǔ)助收入指工會取得的所在單位行政方面按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項(xiàng)。
(二)支出是指工會為開展各項(xiàng)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。支出按照功能分為職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出、其他支出。
1、發(fā)生職工活動(dòng)支出時(shí)：
借：職工活動(dòng)支出
貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等
職工活動(dòng)支出指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。
2、發(fā)生業(yè)務(wù)支出時(shí)：
借：業(yè)務(wù)支出
貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等
業(yè)務(wù)支出指工會培訓(xùn)工會干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。
3、發(fā)生補(bǔ)助下級支出時(shí)：
借：補(bǔ)助下級支出
貸：銀行存款等
補(bǔ)助下級支出指工會為解決下級工會經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。
4、發(fā)生事業(yè)支出時(shí)：
借：事業(yè)支出
貸：銀行存款等
事業(yè)支出指工會對獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。
5、購入、有償調(diào)入固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)
貸：固定基金
固定基金指工會固定資產(chǎn)占用的基金。固定基金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
同時(shí)，
借：資本性支出
貸：銀行存款等