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老師。有點(diǎn)問題想咨詢。我們公司屬于工程類公司也可以承接工程勞務(wù)。是一般納稅人的小型微利企業(yè)。我們開的發(fā)票有的是市政類9稅率工程款發(fā)票，有的是主體勞務(wù)3稅率的工程款發(fā)票(屬于簡易計(jì)稅辦法)。這就涉及簡易計(jì)稅辦法和一般計(jì)稅都有，那在取得材料進(jìn)項(xiàng)票的時候，怎么抵扣呢？是9稅率項(xiàng)目的低9的進(jìn)項(xiàng)，還是需要涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況呀，能幫我舉個例子教教我嗎？謝謝??

妍妍

于2024-06-20 12:32發(fā)布371人瀏覽

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進(jìn)項(xiàng)需要區(qū)分核算，簡易計(jì)稅的不能抵扣。根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，適用于簡易計(jì)稅的項(xiàng)目是不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)的，因此增值稅既有簡易計(jì)稅又有一般計(jì)稅的，需嚴(yán)格劃分一般計(jì)稅的項(xiàng)目以及簡易計(jì)稅的項(xiàng)目，若無法劃分的，則按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財稅(2016)36附件1)第二十九條計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

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