小譚
于2024-05-23 11:20發(fā)布
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楊楠| 官方答疑老師
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比如,企業(yè)如果購(gòu)買了一箱名酒,用于招待客戶,在酒桌上大家喝了(消費(fèi)),就屬于“交際應(yīng)酬消費(fèi)”,是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,增值稅就不需要視同銷售。 但是,如果企業(yè)將該箱名酒用于贈(zèng)送客戶,并沒(méi)有“消費(fèi)”(是指現(xiàn)場(chǎng)的消費(fèi)),則屬于“無(wú)償贈(zèng)送”,依照規(guī)定增值稅就需要視同銷售。
不視同銷售的 借：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：銀行存款
視同銷售的，購(gòu)入時(shí) 借：庫(kù)存商品 貸：銀行存款 借;銷售費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)。
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