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楊楠| 官方答疑老師
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不算的。實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物,在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時,按規(guī)定計算的退稅額低于購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額,做如下分錄:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
按規(guī)定計算的當(dāng)期出口貨物的進(jìn)項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-- -應(yīng)交增值稅 (出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅 (出口退稅)
在規(guī)定期限內(nèi),內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足以抵減出口貨物的進(jìn)項稅額,不足部分按有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的,應(yīng)在實際收到退稅款時:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 (出口退稅)
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