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勞務(wù)派遣行業(yè)關(guān)于差額征稅問題：例如開了一張95000元專票，票面不含稅金額：94773.81元，稅額為：226.19元，差額征稅額為：90250元，那么在申報增值稅時，附表一中9b第一列，系統(tǒng)會自動出來票面不含稅金額：94773.81元，第二列為：94773.81*0.05，，價稅合計為：99512.5，可抵減額為：90250，這樣交稅為（99512.5?90250）/1.05*0.05與實際交的稅額226.19對不上，會計憑證中主營業(yè)務(wù)收入為：95000/1.05，與主表中的簡易記稅不含稅金額94773.81也對不上，如果這樣開票應(yīng)該怎么填申報表呢

159****8693

于2022-01-20  23:09發(fā)布713人瀏覽

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按照90476.190476不含稅收入填寫銷售額，按照90476.19*0.05=4523.8095填寫稅額，11列是含稅收入95000，減去12列的90250，就是13列的含稅銷售額4,750，稅額就是4750/1.05*0.05=226.190476，是和你的發(fā)票上一致的，賬上是按照全額90476.190476確認(rèn)收入的和發(fā)票上不一致是正常的。

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