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勞務(wù)派遣行業(yè)關(guān)于差額征稅問題:例如開了一張95000元專票,票面不含稅金額:94773.81元,稅額為:226.19元,差額征稅額為:90250元,那么在申報增值稅時,附表一中9b第一列,系統(tǒng)會自動出來票面不含稅金額:94773.81元,第二列為:94773.81*0.05,,價稅合計為:99512.5,可抵減額為:90250,這樣交稅為(99512.5?90250)/1.05*0.05與實際交的稅額226.19對不上,會計憑證中主營業(yè)務(wù)收入為:95000/1.05,與主表中的簡易記稅不含稅金額94773.81也對不上,如果這樣開票應(yīng)該怎么填申報表呢

159****8693

于2022-01-20  23:09發(fā)布713人瀏覽

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按照90476.190476不含稅收入填寫銷售額,按照90476.19*0.05=4523.8095填寫稅額,11列是含稅收入95000,減去12列的90250,就是13列的含稅銷售額4,750,稅額就是4750/1.05*0.05=226.190476,是和你的發(fā)票上一致的,賬上是按照全額90476.190476確認(rèn)收入的和發(fā)票上不一致是正常的。

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